Объединённые Арабские Эмираты остаются одной из самых привлекательных юрисдикций для ведения бизнеса благодаря прозрачной налоговой политике и отсутствию многих традиционных налогов. Однако в связи с недавними изменениями в законодательстве важно понимать, какие обязательства возникают у компаний и индивидуальных предпринимателей.
Корпоративные налоговые декларации должны быть поданы и оплачены один раз — не позднее, чем через 9 месяцев после окончания финансового года.
Навигация:
Кто облагается корпоративным налогом в ОАЭ?
Налоговая база и ставки
Налоговые льготы для компаний свободной экономической зоны
Категории, освобожденные от налога
Налоговый период и сроки регистрации
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налоги в ОАЭ: краткое содержание
Как мы можем помочь
Кто облагается корпоративным налогом в ОАЭ?
Согласно действующему законодательству, корпоративным налогом облагаются как резиденты, так и нерезиденты, осуществляющие бизнес с использованием материальных или нематериальных активов в ОАЭ.
К резидентным налогоплательщикам относятся:
Юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ или считающиеся резидентами, включая иностранные компании, управление и контроль которых осуществляются из Эмиратов;
Лица, официально занимающиеся коммерческой деятельностью на территории страны.
Нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные в ОАЭ, при условии, что:
Они имеют постоянное представительство (такое как офис, производственный объект, филиал или уполномоченный представитель);
Доход поступает из источников, расположенных в ОАЭ.
📌 Обратите внимание: филиалы иностранных банков также облагаются корпоративным налогом независимо от юрисдикции их материнской компании. Ранее их налогообложение регулировалось на уровне эмирата.
Налоговая база и ставки
Налогооблагаемой базой является совокупный годовой доход от всех видов предпринимательской деятельности.
Для резидентов: учитывается общемировой доход;
Для нерезидентов: налогом облагается только доход, полученный на территории ОАЭ.
Ставки корпоративного налога:
9% — на доход, превышающий 375 000 дирхамов ОАЭ в год
0% — на доход ниже этого порога
Налоговые льготы для компаний свободной экономической зоны
Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах, могут воспользоваться налоговыми льготами при соблюдении следующих условий:
На материковой части ОАЭ коммерческая деятельность не ведется;
Финансовая отчетность представляется своевременно;
Доход получается от «квалифицированной деятельности», как определено законодательством.
⚠️ Если доход считается «не отвечающим требованиям», ко всей сумме, начиная с первого дирхама, применяется налог в размере 9% — освобождение от налога не предусмотрено до суммы в 375 000 дирхамов.
Категории, освобожденные от налога
Действующее налоговое законодательство освобождает от уплаты налога на прибыль организаций ряд юридических лиц, в том числе:
Компании, занимающиеся добычей и переработкой природных ресурсов (облагаются налогом на уровне эмирата);
Организации, получающие дивиденды и прирост капитала (примечание: резиденты других стран, таких как Россия, должны декларировать этот доход в своей юрисдикции);
Компании, получающие доход от внутренней реструктуризации или операций между связанными группами компаний;
Государственные органы и учреждения;
Некоммерческие и общественно значимые организации, зарегистрированные в установленном порядке;
Благотворительные организации, соответствующие федеральным критериям;
Пенсионные и социальные фонды, а также другие субъекты социальной защиты;
Квалифицированные инвестиционные фонды, признанные в соответствии с законом.
Налоговый период и сроки регистрации
В ОАЭ налоговый период корпоративного налогообложения определяется выбранным компанией финансовым годом.
Организации, начавшие деятельность 1 июня 2023 года или позднее, автоматически подпадают под действие нового налогового законодательства. Они должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщиков до 28 февраля 2025 года, а их первый налоговый период должен закончиться 31 мая 2024 года.
Для компаний, зарегистрированных позднее, например, 1 января 2024 года, регистрация должна быть завершена к 30 сентября 2025 года, а первый налоговый период закончится 31 декабря 2024 года.
Для организаций, начавших деятельность до вступления закона в силу, налоговые обязательства возникают с начала первого финансового года, начинающегося после 1 июня 2023 года. Например, компания, созданная в январе 2023 года, начнет уплачивать корпоративный налог с января 2024 года.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
В 2023 году ставка НДС в ОАЭ осталась неизменной и составила 5%. Регистрация:
Добровольно для предприятий с налогооблагаемым оборотом, превышающим 187 500 дирхамов ОАЭ;
Обязательно, если оборот превышает 375 000 дирхамов ОАЭ.
Существует две категории субъектов, освобожденных от НДС: полностью освобожденные от НДС организации и субъекты, облагаемые НДС по ставке 0%. Различие важно:
Компании, облагаемые НДС по нулевой ставке, обязаны подавать декларации по НДС и могут вернуть входящий НДС;
Освобожденные от уплаты налога компании не обязаны подавать декларацию и не могут претендовать на возмещение НДС.
Нулевая ставка НДС применяется к:
Международным перевозкам;
Экспорту товаров и услуг за пределы ССЗ;
Поставкам сырой нефти и природного газа;
Продаже новой (первичной) недвижимости;
Услугам здравоохранения и образования;
Экспорту любых услуг, если поставщик находится в ОАЭ менее одного месяца.
К налогоплательщикам, освобожденным от НДС, относятся:
Компании, работающие в свободных экономических зонах;
Директора государственных или частных учреждений, получающие вознаграждение в денежной или натуральной форме.
Подача деклараций и уплата НДС должны быть произведены не позднее 28 дней после окончания отчетного периода.
Периодичность предоставления отчетности — ежемесячно для крупных компаний и ежеквартально для остальных.
Налоги в Эмиратах: краткое содержание
Большинство предприятий (за некоторыми исключениями) облагаются тремя основными налогами:
Корпоративный налог;
НДС;
Акцизный налог.
ОАЭ не взимают:
Налог на доходы физических лиц;
Налог на заработную плату;
Налог на продажу или покупку акций или других активов;
Налог на доход от аренды;
Налог с продаж недвижимости (взимается только регистрационный сбор);
Социальные взносы (для граждан ОАЭ и других стран ССАГПЗ, включая россиян).
Как мы можем помочь
BM Morrison Partners DMCC предлагает полный спектр налоговых консультационных и корпоративных юридических услуг в ОАЭ.
Наши специалисты могут помочь вам:
Оценка налоговых рисков и применимости новых правил;
Постановка на учет в налоговых органах;
Оптимизация структур компании в соответствии с законодательством;
Своевременная подготовка и подача налоговой отчетности.
Нужна налоговая консультация в ОАЭ?
📞 Свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить персональную консультацию от специалистов BM Morrison Partners.
Мы поможем вам адаптироваться к новым требованиям и обеспечим юридическую безопасность вашего бизнеса в ОАЭ.
Рашид Аль Мансури
Налоговый консультант в BM Morrison Partners DMCC
Рашид — налоговый консультант из ОАЭ с более чем 8-летним опытом консультирования международных компаний по вопросам корпоративного налогообложения, соблюдения НДС и правил свободных зон. Его глубокое понимание меняющейся налоговой системы ОАЭ позволяет клиентам уверенно ориентироваться в законодательных изменениях и эффективно структурировать свой бизнес.